深圳企业内部管理不规范,导致多缴税的重要原
时间:2018-06-10 作者:深圳注册公司服务中心

  企业的内部管理不规范,是导致部分企业多缴税的一个重要因素。企业需要管理,需要建立内部控制制度和控制体系,但是企业的内部控制体系应当如何建立和完善?完善到什么程度才符合要求?这是相当复杂的问题。根据现行税收政策规定,企业的管理制度的完善程度和制度弹性直接影响企业的税收负担。具体地说,就是要根据企业自身的情况去考虑,有些企业需要将规范操作到较高的水平,而对另外一些企业来说,在某一阶段可能还需要操作 不到位 。
  1.管理制度完善是取得有关资质的前提
  对于增值税纳税人而言,如果需要增值税专用发票作为经营手段,就应当按税法的要求规范管理;对于企业所得税纳税人来说,如果产品属于微利或者亏损状态,就需要在规范管理上下工夫 企业取得关经营资质,需要纳税人的管理制度与其相配合,如一般纳税人身份的取得、高新技术企业和先进技术企业等,企业只有按照税法的要求建立管理制度,并按照有关规定进行操作,才可能取得有关资质,才能享受有关税收优惠。
  2.完善的管理制度是享受税收优惠的前提
  纳税人因没有按照税务机关的要求建账建制,不能够按照税务机关的要求提供纳税资料等,从而没有实行查账征收方式的,就不能够享受新办企业的税收减免等;如果纳税人既生产应税产品,又生产免税产品,但企业没有进行分别核算的.则有关产品就不能享受免税等税收优惠。类似的税收政策在多种税收优惠政策规定中都存在。比如,税务机关在审批某机械制造有限公司(民政福利企业)的企业所得税免税资格时,认为该公司在会计核算中存在 白条 人账的现象,成本费用支出难以查实,将该公司由查账征收改为核定征收,取消了减免税优惠待遇。
  3.完善的制度下不能核定征收
  事实上税收政策方面也存在某些令人尴尬的地方,如那些规模小但产品技术含量比较高企业,如果其产品是直接面对消费者的,或者是不需要增值税专用发票的,他们往往会从另一方而来考虑问题,即如果按正常的要求来建账建制,相应的税收负担可能比较高,而不按有关规定操作而被税务机关确定为小规模纳税人和核定征收,其增值税和企业所得税的税收负担反而相对较低。
  4.完善的制度下不能调节费用
  制度的特点是原则性较强,比较死板。有些需要灵活处理的事情在制度面前就无能为力了。如果企业存在比较严格的产品合格考核机制。一旦企业出现数量较大的报废产品,就可能会被认定为 非正常损失 ,其产品所包含的增值税进项税额就应当作转出处理。也有一些企业由于内部控制制度比较严格,有些可以在税前列支的费用,因不能相互 调剂 操作而失去在税前列支的机会,有些企业因为控制较严而使一些数据达不到要求,从而无法利用税收的某些照顾性政策.等等。